重要通知，12月1日起，公對私轉(zhuǎn)賬不能再有了

作者:   發(fā)布時間:2018/11/30 16:29:42   瀏覽次數(shù):4420

2018年是稅務(wù)改革大年，金稅三期數(shù)據(jù)比對升級、國地稅合并聯(lián)合稽查、社保劃歸稅務(wù)征管、個稅改革…

中國人民銀行關(guān)于試點取消企業(yè)銀行賬戶開戶許可證核發(fā)的通知》文件公布，必須提醒大家兩點：

今后會增加身份驗證方式，加強公對私管理；加強向個人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬管理。

提醒各位，今后公對私、私對公的這種走賬形式直接成為稅務(wù)稽查的重點。

12月1日起，公對私轉(zhuǎn)賬不能再有了！

不管是公司賬戶還是個人賬戶。一旦被檢測到資金流向異常，你將被清查。

假如你們公司經(jīng)常公對私轉(zhuǎn)賬，你們會面臨哪些風(fēng)險呢？

何為對公？何為對私？

公對公轉(zhuǎn)賬有同行轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬之分，同行之間轉(zhuǎn)賬一般是即時到賬，跨行轉(zhuǎn)賬則會有所延遲，需要對方提供收款單位名稱、收款單位賬號、收款單位開戶銀行名稱，并開具“貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)流”（合同）、“資金流”（付款）、“發(fā)票流”（開票）三流一致的增值稅專用發(fā)票。

對公賬戶的作用

1、開發(fā)票、扣稅需要對公賬戶，這也是最重要的規(guī)定

2、公司間交易往來需要對公賬戶轉(zhuǎn)款

3、進出口貿(mào)易行業(yè)，需要首先要辦理對公賬戶才能辦理進出口經(jīng)營權(quán)

4、辦理社保、住房公積金都需要對公賬戶

對私賬戶的規(guī)定

原則上說，一般的公司賬戶是不可以轉(zhuǎn)賬到個人賬戶的，銀行對此也有規(guī)定：通過網(wǎng)上銀行可以給支付個人，但是需提供相關(guān)資料，否則銀行有權(quán)拒絕處理。

公對私轉(zhuǎn)賬，風(fēng)險有哪些？

挪用公款

公司賬戶的資金往來一般是擺在明面上有據(jù)可查的，而若是轉(zhuǎn)到老板的私人賬戶，就難以區(qū)分到底款項是公用還是私用的，前段時間某公司財務(wù)人員挪用巨額公款打賞平臺主播的案子還歷歷在目。

根據(jù)法律規(guī)定，公司的資金必須要收到監(jiān)管，不可挪做私用，一旦發(fā)現(xiàn)有挪用公款的行為，嚴(yán)重的會被定罪入刑！

偷稅漏稅

都知道財務(wù)做賬一定是要有原始憑證的，而很多通過個人賬戶轉(zhuǎn)出去的款項賬面不透明，沒有依法的納稅憑證，很有可能不會提供增值稅發(fā)票，這就有偷稅漏稅的嫌疑了，一旦被查，企業(yè)將會面臨巨額補稅懲罰。

洗錢嫌疑

一旦個人賬戶大額收款累積次數(shù)過多，就會被銀行列為重點監(jiān)控對象，排查是否存在洗錢的可能。注意，會被列入重點監(jiān)控的不僅僅是金額大，而且是一年內(nèi)收款次數(shù)多的對象，并不是所以大額交易都會被監(jiān)控。根據(jù)大額支付交易的規(guī)定：個人銀行結(jié)算賬戶之間以及個人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項劃轉(zhuǎn)屬于大額交易，個人銀行結(jié)算賬戶短期內(nèi)累計100萬元以上現(xiàn)金收付屬于可疑交易。金三啟用以來，已經(jīng)有很多企業(yè)因為歷史資金流水不明，被系統(tǒng)通過稅務(wù)申報的數(shù)據(jù)排查出了問題，有虛開發(fā)票用來抵稅的，也有壓根沒有入賬的不明收支。

都被要求補繳稅款幾十上百萬，不補？

就等著稅局的人上門來搬賬本吧！

那么究竟哪些發(fā)工資轉(zhuǎn)賬行為，觸犯法律呢？

這樣發(fā)工資，就是偷稅！

廣東省鶴山市地稅局稽查局對當(dāng)?shù)啬持圃炱髽I(yè)進行稅務(wù)稽查時發(fā)現(xiàn)：

這家企業(yè)在2014年——2016年期間，通過非法冒用他人的個人身份信息的方式。

虛列10多名企業(yè)人員，虛增工資費用60多萬元，以此偷逃所得稅20多萬元。

最終這家企業(yè)被追繳稅款、加收滯納金，并處罰款共計40多萬元。

很多企業(yè)都這樣發(fā)工資，但這三種方式發(fā)工資就是偷稅：

虛列人數(shù)，給銀行發(fā)的付款指令卻跟申報人數(shù)不符，員工參保人數(shù)和個稅申報人數(shù)也對不上；

虛增工資的方式虛增薪資費用，銀行流水明細跟工資表不匹配；分攤高新員工薪水。

這類操作的特點很明顯：

大部分員工的工資都在起征點上下徘徊，企業(yè)平均薪資值也低于市場平均水平。

這類小微企業(yè)很多，受到波及的必然少不了。

如今社保由社保統(tǒng)一收取，社保和個稅信息不一致的情況下，稅局很容易發(fā)現(xiàn)異常。特別是金稅三期以后，稅務(wù)稽查成本非常低。

經(jīng)過大數(shù)據(jù)對比，系統(tǒng)分分鐘預(yù)警，就看稅局是不是查。

要查的話，哪些是重點查處對象呢？

這4點，將成重點檢查對象

1、虛開發(fā)票的，必將清算

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號大數(shù)據(jù)監(jiān)控機制。

今年可能將有更多企業(yè)因為歷史欠賬虛開發(fā)票被識別出來！

2、嚴(yán)格管控高收入個稅

今年中國將參與涉稅信息交換。

高收入、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查。

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)

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因為目前其實股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個稅已經(jīng)明確了。有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正。

4、征稅輻射新興行業(yè)

2016年，直播這個新興行業(yè)站到了風(fēng)口上。

網(wǎng)紅主播們迎來身價三級跳，年收入動輒幾十萬元、上百萬元。而很多高收入的主播“新貴”，其實連個稅都沒交。

但去年，最終補繳了稅款6000多萬元。

所以說，中國將沒有新興行業(yè)不在稅務(wù)監(jiān)管范圍，稅務(wù)監(jiān)管將沒有法外之地了。

個稅稽查對企業(yè)的4個直接影響

企業(yè)虛增費用、虛假申報、少繳企業(yè)所得稅款，以偷稅論處：

稅收征管法明確規(guī)定，納稅人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報。不繳或少繳應(yīng)納稅款的，屬于偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

企業(yè)幫助員工偷逃個稅，也存在著被處以偷稅罪的風(fēng)險：稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人在帳簿上多列支出進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳已扣、已收稅款。由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

公司財會人員的風(fēng)險：會計法規(guī)定，會計偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務(wù)會計報告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。會計有前款行為，尚不構(gòu)成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處五千元以上十萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處三千元以上五萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開除的行政處分；其中的會計人員，五年內(nèi)不得從事會計工作。財務(wù)的小伙伴，要特別注意。

企業(yè)非法利用他人信息的風(fēng)險：業(yè)未經(jīng)同意擅自利用他人信息，并且將信息用于非法得利。

根據(jù)法律規(guī)定：冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證的，處二百元以上一千元以下罰款，或者處十日以下拘留。有違法所得的，沒收違法所得。冒用他人居民身份證或者使用騙領(lǐng)的居民身份證實施犯罪活動的，依法追究刑事責(zé)任。萬一被發(fā)現(xiàn)，可能面臨被起訴的風(fēng)險。前不久西安的王先生就發(fā)現(xiàn)自己的信息冒用發(fā)工資，導(dǎo)致自己無法申請經(jīng)適房，目前已將該企業(yè)起訴。所以說，企業(yè)按實際員工薪資發(fā)放情況計提費用、申報個稅，老老實實交稅，才是真的。公司的業(yè)務(wù)往來也一定要按照規(guī)定走公帳，千萬不要抱有僥幸心理想著走私賬偷逃稅款。千萬不要因小失大！